Skatteintäkterna är noll vid en skattesats på 0 %. Stiger skattesatsen från 0 % ökar intäkterna till en början. Om skattesatsen höjs för mycket kan skatteintäkterna minska eftersom höjningen minskar de skattskyldigas intresse av att skaffa inkomster, dvs. det blir inte lönande att arbeta.